增值税专用发票开具错误怎么办？

增值税专用发票开具错误怎么办？收到的专票备注栏写错了，5月已入账，7月发现时将发票退回销售方重开，账务如何处理？支付的运营基础服务费，如何做账务处理？

 

　　增值税专用发票开具错误怎么办？

 

　　纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

 

　　符合作废条件是指：

 

　　（1）收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；

 

　　（2）销售方未抄税且未记账；

 

　　（3）购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。

 

　　增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以申请开具红字专用发票。

 

　　收到的专票备注栏写错了，5月已入账，7月发现时将发票退回销售方重开，账务如何处理？

 

　　1、用红字（负数）填写5月份开具发票的记账凭证。

 

　　2、7月用兰字填写重新开具发票的记账凭证。

 

　　【支付的运营基础服务费，如何做账务处理？】

 

　　先付款：

 

　　借：预付帐款（或应付帐款）

 

　　贷：银行存款

 

　　发到发票后：

 

　　借：费用

 

　　贷：预付帐款（或应付帐款）

 

　　银行存款（需要补付差额情况增加一条分录）